Cómo calcular el IRPF
El IRPF no es "el porcentaje que te toca": es una escalera donde cada peldaño paga lo suyo. Aquí está la escala, el método tramo a tramo y un ejemplo de 30.000 € resuelto hasta el tipo medio.
Cómo funciona el IRPF: una escalera, no un porcentaje
El IRPF español grava la renta con una escala progresiva: cada tramo de tu base paga su propio tipo (la suma de la escala estatal y la autonómica). La escala general combinada orientativa es esta —varía por comunidad autónoma, porque cada una fija su mitad—:
| Tramo de base | Tipo combinado orientativo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
La fórmula
Cuota = suma de (lo que cae en cada tramo × el tipo de ese tramo). El tipo medio = cuota ÷ base total; el tipo marginal es el del último tramo al que llegas. En la nómina, la empresa retiene a cuenta un porcentaje estimado de esta cuota anual.
Paso a paso
- Parte de tu base liquidable (aquí simplificamos: usamos la propia base como importe a tributar).
- Recorre los tramos de abajo arriba: el primer tramo se llena con 12.450 € al 19 %.
- El segundo tramo toma los siguientes 7.750 € (hasta 20.200 €) al 24 %.
- Sigue con el resto en el tramo siguiente (30 %) y suma las tres cantidades: esa es tu cuota íntegra simplificada.
- Divide la cuota entre la base para obtener tu tipo medio real.
Ejemplo con números
Caso: base de 30.000,00 € anuales, con la escala combinada orientativa.
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Tramo 1: 12.450 € al 19 % | 12.450 × 19 %% | 2.365,50 € |
| Tramo 2: 7.750 € al 24 % | (20.200 − 12.450) × 24 %% | 1.860,00 € |
| Tramo 3: 9.800 € al 30 % | (30.000 − 20.200) × 30 %% | 2.940,00 € |
| Cuota total | 7.165,50 € | |
| Tipo medio | 7.165,50 ÷ 30.000,00 | 23,89 % |
En la práctica, la cuota real es menor: se resta el mínimo personal (5.550 € valorados al primer tramo: unos 1.054,50 € menos) y existen reducciones y deducciones. Este ejemplo aísla el mecanismo de los tramos, que es lo que casi todo el mundo calcula mal.
Errores comunes
- Aplicar el tipo del último tramo a todo el ingreso: si "saltas al 30 %", solo la parte por encima de 20.200 € paga el 30 %.
- Creer que un aumento de sueldo puede hacerte perder dinero: por la progresividad por tramos, el neto siempre sube al subir el bruto.
- Usar la escala estatal sola (o la de otra comunidad): la tuya es la suma de estatal + la de tu comunidad autónoma.
- Confundir tipo medio con marginal: pagas de media el tipo medio; el marginal solo se aplica al próximo euro que ganes.
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Preguntas frecuentes
¿Por qué mi retención en nómina no coincide con este cálculo?
La retención es un anticipo estimado que la empresa calcula con tus datos (familia, comunidad, tipo de contrato). La cuota definitiva se ajusta en la declaración de la renta del año siguiente.
¿Qué es el mínimo personal?
Una parte de renta que no tributa por considerarse básica: 5.550 € con carácter general (más por hijos, edad o discapacidad). Se resta valorándolo al tipo del primer tramo, no a tu tipo marginal.
¿De verdad cambia mucho por comunidad autónoma?
La escala autonómica puede mover el tipo combinado varios puntos en los tramos altos (Madrid suele estar entre las más bajas y Cataluña entre las más altas). Para tu cifra exacta usa la escala de tu comunidad.