Cómo calcular el ISR
El ISR no es un porcentaje único: es una escalera de tramos. Aquí está el procedimiento oficial completo, con el mismo ejemplo de la guía de sueldo neto para que puedas seguir cada peso.
Cómo funciona el ISR de un sueldo
El ISR de los asalariados no es un porcentaje plano: se calcula con una tarifa de tramos (artículo 96 de la LISR). Cada tramo de tu ingreso paga una tasa distinta, del 1,92 % al 35 %. El procedimiento es siempre el mismo: ubicar en qué tramo cae tu ingreso, restar el límite inferior, aplicar la tasa del tramo y sumar la cuota fija. A eso se le puede restar el subsidio para el empleo si tu ingreso es bajo.
La fórmula
ISR = (ingreso − límite inferior del tramo) × tasa del tramo + cuota fija del tramo − subsidio para el empleo (si aplica).
Paso a paso
- Toma tu ingreso bruto del periodo (aquí, el sueldo mensual antes de cualquier descuento).
- Localiza en la tarifa mensual el tramo donde cae: anota su límite inferior, su tasa y su cuota fija.
- Resta el límite inferior a tu ingreso: ese excedente es la base del cálculo.
- Multiplica el excedente por la tasa del tramo y suma la cuota fija: ese es el ISR del periodo.
- Resta el subsidio para el empleo si te corresponde (en 2026 el subsidio aplica con ingresos mensuales de hasta unos $11.493; con ingresos mayores es $0).
Ejemplo con números
Caso (el mismo de la guía de sueldo neto): sueldo bruto mensual de $20.000,00. Cae en el tramo con límite inferior de $17.533,65, tasa del 21,36 % y cuota fija de $1.856,84.
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Excedente sobre el límite inferior | $20.000,00 − $17.533,65 | $2.466,35 |
| ISR del excedente | $2.466,35 × 21,36 % | $526,81 |
| Más la cuota fija del tramo | Tabla del art. 96 | $1.856,84 |
| ISR a retener | $2.383,65 | |
| Subsidio para el empleo | No aplica a este nivel de ingreso | $0,00 |
| Sueldo después de ISR (antes de IMSS) | $20.000,00 − $2.383,65 | $17.616,35 |
Por eso dos sueldos parecidos pueden tener retenciones muy distintas si quedan a un lado u otro de un límite de tramo, y por eso "subir de tramo" nunca puede hacer que ganes menos en neto.
Errores comunes
- Aplicar la tasa del tramo a todo el sueldo: la tasa solo se aplica al excedente sobre el límite inferior; el resto ya va "cobrado" en la cuota fija.
- Creer que ganar más y "cambiar de tramo" reduce tu neto: imposible con este sistema, la tasa mayor solo afecta a la parte que excede el límite.
- Olvidar el subsidio para el empleo en sueldos bajos: en 2026 es de hasta $535,65 mensuales y puede anular el ISR por completo.
- Usar la tarifa anual para un cálculo mensual (o al revés): cada periodo tiene su tabla.
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Preguntas frecuentes
¿Por qué en diciembre mi ISR cambia?
La empresa hace un ajuste anual: suma tus ingresos del año, aplica la tarifa anual y compara con lo retenido mes a mes; la diferencia se devuelve o se retiene en diciembre/enero.
¿El subsidio para el empleo se devuelve si no uso todo?
No es devolutivo por sí mismo: se aplica contra el ISR del periodo (y en ciertos casos el excedente se entrega en efectivo al trabajador de bajos ingresos según las reglas vigentes).
¿Todos los ingresos pagan la misma tarifa?
Los sueldos y salarios usan la tarifa del art. 96. Otros ingresos (honorarios, arrendamiento, actividad empresarial) tienen regímenes distintos con sus propias reglas.